연말정산 특집② 인적공제 부양가족에 따른 기본공제와 장애인경로우선자한부모 추가공제

연말정산 특집② 인적공제 부양가족에 따른 기본공제와 장애인경로우선자한부모 추가공제

연말정산잘 대처하고 계신가요? 최종세액을 줄이기 위해서는 본인에게 적용 가능한 소득공제와 세액공제 항목을 잘 챙겨야 합니다. 인적공제 대상과 요건에 대하여 먼저 알아봅니다. 본인과 배우자, 생계를 같이하는 부양가족에 대하여 1인당 150만원의 기초 공제를 받을 수 있습니다. 부양해야 할 가족이 많은 경우에는 생계유지비를 고려하여 세금 혜택을 부여하는 것입니다. 기본공제를 받기 위해나이소득생계요건을 모두 충족해야만 합니다. 한가지 요건이라도 충족하지 못하면 기본공제를 받을 수 없습니다.

아래는 그 요건입니다. 소득이 없는 배우자와 고등학생 자녀 2명, 63세의 직계존속이 1명 있다고 가정하면, 부양가족에 따른 기본공제 금액을 알아볼게요. 계산 방법은 간단합니다. 공제 대상 가족 수 5명본인포함에 150만원을 곱한 750만원이 됩니다.

기본공제 제외 대상자

처제, 처남, 시동생, 이혼한 배우자, 사실혼 관계의 배우자, 숙부, 고모, 외삼촌, 이모, 조카, 형제자매의 배우자, 며느리혹은 사위 단, 며느리나 사위는 기본공제 대상에 해당되지 않지만, 기본공제 대상 직계비속과 그 직계비속의 배우자가 모두 장애인이라면 기본공제와 장애인공제가 가능합니다. 국민기초생활보장법에 의한 수급자 해당 과세연도에 6개월 이상 위탁하여 양육한 위탁아동 다음에 해당하는 경우에는 기본공제에서 추가로 공제합니다.

신용카드 등 소득공제

연말정산 소득공제에서가장 큰 비중을 차지하는 항목은 카드 공제입니다. 잘 알아야한다는 점이죠. 올해는 코로나19로 경기가 침체로 인해 소비를 장려하기 위해 소득공제율과 소득공제한도를 상향하였습니다. 그 내용은 아래와 같습니다. 신용카드 공제를 받기 위해서는총 급여의 25 이상을 카드로 사용해야 합니다. 카드 소득공제는 1년 동안 쓴 카드 사용금액이 총급여의 25 이상을 초과했을 때부터 적용됩니다. 예를 들어 총 급여가 6,000만원이라면1,500만원을 넘는 카드 사용금액부터 공제를 받을 수 있습니다.

본인 뿐만 아니라 연간소득금액이 100만원 이하인 배우자와 직계존비속나이제한 없음의 사용금액도 포함됩니다.

장애인의 기준

장애인복지법에 의한 장애인 및 장애아동 복지지원법에 따른 장애아동 중 같은 법 제21조 제1항에 따른 발달재활서비스를 지원받고 있는 사람이 해당합니다. 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 상이자와 비슷한 자로서 근로능력이 없는 자 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률 시행령 별표3에 규정된 상이등급 구분표에 게기하는 상이자와 같은 정도의 신체장애가 있는 자 이러한 경우 보훈청에서 발급한 상이자증명서 등 제출해야 합니다.

소득 기준

기본공제 대상은 매년 소득금액이 1백만원 이하여야 합니다. 단, 근로소득만 있으면 총급여 5백만원 이하여야 합니다. 추가공제는 조건없이 기본공제를 받는 근로자만 가능합니다. 또한, 배우자가 해당 과세기간에 사망하여 배우자 공제를 적용받는 경우에 한부모 공제는 적용이 불가합니다. 인적공제 중 가장 어려운 부분이 바로 소득 기준인데요. 소득의 종류가 조금 복잡합니다. 아래 표를 잘 살펴보시기 바랍니다. 제대로 이해해야 하는 부분은 종합소득금액만 1백만원 이하가 아니라, 퇴직 혹은 양도소득금액을 합산해야 합니다.

2020년 중에 퇴직했거나, 양도한 사실이 있으면 퇴직소득금액과 양도소득금액을 살펴봐야 합니다.

주택 관련 공제항목

전세자금대출과 주택담보대출을 받은 경우에도 소득공제가 가능합니다. 상세 요건은 아래와 같습니다. 전세자금대출에 대하여 소득공제를 받으려면?연말 현재 무주택 세대주로서 국민주택규모이하의 주택을 임차하여야 합니다. 전세자금대출은 입주일과 전입일 중 빠른 날 전후 3개월 이내에 받아야 합니다. 위 요건 충족시 대출금 상환이자 및 원리금의 40를 연 300만원까지 소득공제 받으실 수 있습니다. 단, 주택마련저축공제금액과 합하여 연 300만원 한도 적용 주택담보대출에 대하여 소득공제를 받으려면?연말 현재 무주택 혹은 1주택 세대주로 기준시가 5억원 이하의 주택을 본인명의로 취득해야 합니다.

상환기일 10년15년 이상의 대출을 받는 경우 납부한 이자 전액에 대하여 연 300만원1,800만원까지 소득공제를 받을 수 있습니다. (단, 명백한 공제가능여부 및 공제한도는 차입시기, 상환방식, 상환방법 등에 따라 달라질 수 있으니 별도 확인이 필요합니다.

자주 묻는 질문